Inhoudsopgave
1. Inleiding
2. Nederlandse fiscale aspecten bij vertrek naar het buitenland
Inleiding
Wanneer er sprake van emigratie ?
Terug naar Nederland binnen een jaar
Belasting en woonplaats
Het jaar van vertrek
Verschil binnen- en buitenlandse belastingplicht
Binnenlandse en buitenlandse belastingplichtigen
Buitenlandse belastingplichtigen
Inkomen uit werk en wonen in Nederland
Inkomen uit pensioenen en uitkeringen
Winst uit aanmerkelijk belang
Inkomen uit een woning in Nederland
Inkomen uit sparen en beleggen
Binnenlands belastingplichtig en bezittingen in het buitenland
Aftrek van schulden
Buitenlands belastingplichtigen en hun partner
Voorkoming van dubbele belasting
Het tweede huis in het Nederlandse belastingstelsel per 2001 en voorkoming van dubbele belasting in het buitenland
Berekening vrijstelling
3. Keuzemogelijkheid binnenlandse of buitenlandse belastingplicht
Inleiding
Het recht om te kiezen voor binnenlandse belastingplicht geldt voor
Rechten binnenlands belastingplichtige
Opmerkingen omtrent keuzeregeling binnenlands belastingplichtige
Overige aftrekposten voor binnenlands belastingplichtigen
Buitenlands belastingplichtigen en hun rechten
Terugploegregeling
Tijdelijk werkzaam in het buitenland
4. Conserverende aanslagen
- op pensioenrechten
- op kapitaalverzekeringen
- op lijfrente-contracten
- op aanmerkelijk belang
5. Emigratie naar Duitsland en de Nederlandse sociale verzekeringen
Inleiding
Gevolgen voor de Nederlandse volksverzekeringen
Recht op AOW bij vertrek naar het buitenland
Herziening vrijwillige AOW/ANW
Veranderingen in de AWBZ
Hoogte premie AWBZ
Ziekengeld/ziektekosten
Werknemersverzekeringen (WAO, WW, ZKW)
Behoud op recht ww-uitkering
6. Werken in Duitsland en de Nederlandse fiscus
Grensarbeidersregeling
U werkt voor een in Duitsland gevestigde werkgever
Wanneer komt men in aanmerking voor de 90% regeling ?
U werkt voor een werkgever, die niet in Duitsland gevestigd is
Minder dan 183 dagen in Duitsland
Meer dan 183 dagen in Duitsland
Voorkoming van dubbele belastingheffing
Rekenvoorbeeld
Vrijstelling of vermindering premie volksverzekering
Overige gevolgen voor het niet doen van aangifte in Nederland
Toerekenen aftrekpost aan Uw fiscale partner
Doorschuifregeling
Voorbeeld
7. Ondernemers en vertrek naar Duitsland
Gevolgen van emigratie voor ondernemers
De WAZ
Bijzondere regeling bij emigratie
Eindafrekening
De conserverende heffing
Verzoek om uitstel
Het aanstellen van een fiscaal vertegenwoordiger
Wanneer is het verplicht een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen ?
Wie kan er optreden als fiscaal vertegenwoordiger ?
8. Duitsland in vogelvlucht
Ligging
Klimaat
Bevolking
Bevolkingsontwikkeling
Spreiding van de bevolking
Bevolkingsgroei
Beroepsbevolking
Overheid en bestuur
Centrale regering
Wetgevende macht
Uitvoerende macht
Rechterlijke macht
De Federale regering
Overzicht deelstaten
Regionale beschrijving
Baden Würtenberg
Beieren
Berlijn
Brandenburg
Bremen
Hamburg
Hessen
Mecklenburg-Voor-Pommeren
Nedersaksen
Noord-Rijnland-Westfalen
Rhijnland-Palts
Saarland
Saksen
Saksen-Anhalt
Sleeswijk Holstein
Thüringen
Politieke partijen
Religie
Economie
Duitse etiquette, omgangsvormen en arbeidscultuur
Taal
Media
Bespreking Duitse kranten
Televisie & Radio
9. Oriëntatiefase
Inleiding
Motieven voor de vestiging of aankoop van onroerend goed in Duitsland
Waar kopen ?
Checklist waar kopen ?
Hoe vindt U onroerend goed ?
Wat kopen ?
Oriëntatie-checklist wat kopen ?
Vraagprijs
Checklist vraagprijs
Staat van onderhoud van het huis
Wanneer op huizenjacht ?
Ontwikkeling Duitse onroerendgoed markt
Ontwikkeling onroerendgoed prijzen
Tips/waarschuwingen
10. Aankoop Duits onroerend goed
Inleiding
Duitse makelaars
Vestigingsvoorwaarden Duitse makelaar
Het Duitse koopproces
Notariële akte
Aanbod onroerendgoed door een makelaar
Makelaarscourtage
Hoogte makelaarscourtage
De taken van de notaris
Nadelen van een Nederlandse notaris
Voorlopig koopcontract/voor-overeenkomst
Verplichtingen koper
Van koopovereenkomst naar notariële akte
Ontbindende voorwaarden in de koopovereenkomst
Nadeel ontbindende voorwaarden
Boeteclausules
Tips en adviezen bij ondertekening van de koopakte en de overdracht
Inschrijving in het "Grundbuch"
Wat vindt men in het Grundbuch ?
Wanneer vindt de inschrijving in het kadaster plaats ?
Wat heeft U nodig voor inschrijving in het kadaster ?
Wat kan er mis gaan na ondertekening van de notariële akte ?
Voorinschrijving/aantekening in het Grundbuch
Kosten bij aankoop van Duits onroerend goed
Taxatiekosten
11. Het kopen van (bouw)grond
Inleiding
Ruimtelijke ordening en bestemmingsplannen
Bouwplanningsrecht
Bouwverordeningsrecht
De dienst bouw- en woningtoezicht
Wanneer kan een perceel bebouwd worden ?
Toegestane bouwplannen in het buitengebied
Hoe kan een perceel bebouwd worden ?
Toegestane wijze van het gebruik van de bouwgrond
Toegestane mate van het gebruik van de bouwgrond
Grondvlakfactor
Gebruiksfactor
Bouwwijze, bouwlijnen, bouwgrenzen
Het ABC van het Duitse bouwproces
Aanvraag van een bouwvergunning
Verzoek om een voorlopige bouwvergunning
Ontsluiting van het perceel
Wat behoort tot een gewaarborgde ontsluiting ?
Aansluiting op de aanvoerleidingen en de riolering
Hoe hoog zijn de ontsluitingskosten ?
De verdeling van de ontsluitingskosten
Wanneer dient de ontsluitingsbijdrage te worden betaald ?
Kostensplitsing
Recht van opstal
Juridische aspecten van erfpacht
Vergoeding van de pachter aan de verpachter
Canon
Rechten en plichten van de pachter
Wat zijn de voor- en nadelen van recht van opstal ?
Wanneer vervalt het recht van opstal ?
Duur van het erfpacht
Opzeggen erfpachtrecht
Checklist erfpacht
Adviezen en tips voor kopers van (bouw)grond
Wat niet kopen ?
Slopen
12. Het bouwen van een huis in Duitsland
Inleiding
Mogelijkheden om in Duitsland een huis te bouwen
Via een projectontwikkelaar
Via een aannemer
Keuze van de aannemer
Wat moet er in het bouwcontract staan ?
Wat moet er in een bouwcontract verplicht vermeld worden ?
Wanneer wordt het nog te bouwen huis Uw eigendom ?
De bouwsom
Wanneer betaalt U welk deel van de bouwsom ?
Bouwen via een architect
Bouwbestek
Wat vast te leggen in het contract met de architect ?
Kosten van een architect
Checklist wat te bespreken met Uw architect
Soort opdracht
Volledige opdracht
Beperkte opdracht
Aanvraag bouwvergunning
Bouwgaranties
Vrijwaringsrechten
Afzien van vrijwaring
Zwartwerkers
Checklist inhoud bouwcontract
Voorlopige en definitieve oplevering
Nog enkele opmerkingen, tips en adviezen
Verzekeringen tijdens de bouw
Opstalverzekering
Bouwverzekering
Aansprakelijkheidsverzekering
Bouwsubsidies
13. Renovatie & onderhoud
Inleiding
Vergunningen
Duitse of Nederlandse vaklieden ?
Offertes
Bouw- en doe-het-zelf pakketten
Een opzichter
Onderhoud
Energiebesparing
14. Nutsvoorzieningen
Inleiding
Elektriciteit
Aandachtspunten bij het afsluiten van een energie-contract met een
Duitse energie-makelaar
Gas
Gasflessen
Verwarming op hout
De schoorsteenveger
Water
Telefoon
Installatie en registratie
Mobiele telefoons
De telefoonrekening
Internet
Televisie en radio
Huisvuil
15. Huur en verhuur van Duits onroerend goed
Inleiding
Hoe vindt U een huurhuis/appartement ?
Wie is juridisch gezien de huurder ?
Het huurcontract
Iventaris
Betaling van de huur
Borg
Verhuurde woonoppervlakte
Overname roerende goederen
Vaststelling huursom
Wie is verantwoordelijk voor de betaling van de huursom ?
Bijkomende kosten
Verschil "Brutto en Nettokaltmiete"
Looptijd huurcontract
Onderhoudskosten
Overige verplichtingen van de huurder
Het huurcontract en huisdieren
Huurverhoging
Huren en de verzekering
Opleveren van de gehuurde woning
Eigenaar aansprakelijk voor schulden huurder
Opzeggen van de huur
- door de verhuurder
- door de huurder
Verkoop van de verhuurde woning
Enkele belangrijke huurtermen in huur-advertenties
Verhuur
Vakantieverhuur/seizoenverhuur
Wanneer wordt men als professionele verhuurder beschouwd ?
Aanbetalingen/garanties bij seizoenverhuur
Huursom seizoenverhuur/classificatie
De verhuurorganisatie
Checklist: het contact met de verhuurorganisatie
Vakantie-verhuur-databank
Langere termijn verhuur
Nog enkele aandachtspunten bij verhuur
Voorbeeld werkwijze voor particulieren, die zelf hun huis willen verhuren
Fiscale aspecten van verhuur van Duits onroerend goed
Verhuur vakantiewoningen als bedrijfsactiviteit
16. De Duitse onroerend goed belasting
Inleiding
Grundsteuer
De hoogte van de grondbelasting
Rekenvoorbeeld
17. Vestigen in Duitsland
Inleiding
Vertrek uit Nederland
Het bevolkingsregister
Wat moet U regelen voor U naar Duitsland vertrekt ?
Inschrijving in Duitsland
Waar dient U een verblijfsvergunning aan te vragen ?
Aan welke voorwaarden moet U voldoen om een verblijfsvergunning te krijgen ?
Welke instantie geeft de verblijfsvergunning af ?
Vertrek naar Duitsland en de belastingschulden in Nederland
Bureau Krediet Registratie (BKR) in Tiel
Internationale uitwisseling kredietgegevens
Nederlandse nationaliteit
Verlenging Nederlands paspoort
Erkenning Nederlands huwelijk in Duitsland
18. De verhuizing
Verhuizing en invoer van Uw inboedel binnen de E.U.
Vrijstelling van invoerrechten
Zelf verhuizen
Trouwen en verhuizen
Verhuizing naar Uw tweede woning
Verkoop van Uw tweede woning
Verhuizing bij erfenis
Vervreemdingsverbod
Belastingtelefoon douane
Het inschakelen van een verhuisbedrijf en de BTW
Checklist keuze van & contact met het verhuisbedrijf
De offerte
De verhuiskosten
Uw eigen inboedel meenemen of nieuw kopen in Duitsland ?
Meenemen van huisdieren
19. Subsidiemogelijkheden in Duitsland
Inleiding
Eigenheimzulage
Hoogte Eigenheimzulage
Wetsvoorstellen
Subsidie voor milieuvriendelijk bouwen
Waar kunt U subsidie aanvragen ?
Nederlandse kinderbijslag en/of Duitse kinderfreibetrag
Kinderkorting via de Duitse belastingdienst
Afschaffing Eigenheimzulage
20. Bankzaken & financieringen
Inleiding
Het Duitse bankwezen
Checklist keuze Duitse bank
Het openen van een Duitse bankrekening
Openingstijden Duitse banken
Automatische overboeking
Een ingezetene- vs. een niet ingezetene rekening
Een niet-ingezetene rekening in Nederland
Kenmerken van een niet-ingezetene rekening
Financieringen
Inleiding
Financieringsmogelijkheden
Financiering uit eigen middelen
Een tweede hypotheek op Uw huis in Nederland
Een persoonlijke lening in Nederland
Financiering via een projectontwikkelaar
Een hypotheek op basis van effectenbevoorschotting
Een hypotheek bij een Nederlandse bank voor een eerste eigen woning in Duitsland
Een hypotheek via een Duitse bank
Een hypotheekofferte
De hoogte van de rente
Wat moet U aan banken overleggen ter verkrijgen van een hypotheek ?
Hypotheek bij nieuwbouw
Kapitaal- of levensverzekering gekoppeld aan de hypotheek
Belangrijke aspecten m.b.t. een hypotheek op Duits onroerend goed
Verschil hypotheek en "Grundschuld"
Hoogte hypotheekrente
Hoogte hypotheeksom
De hypotheekaanvraag
Nederlands versus Duits recht
Notarieel onderzoek
Hypotheekvoorwaarden bij Duitse banken
Waardebepaling van het onroerendgoed
Aflossing
Beratungsstellen
Bouwsparen
Aftrekbaarheid Duitse hypotheekrente
21. Verzekeringen
Het verzekeringswezen in Duitsland
Opstalverzekering
Overdracht onroerendgoed en de opstalverzekering
Waardevaststelling van het onroerend goed
Inboedelverzekering
Aansprakelijkheidsverzekering
Aansprakelijkheidsverzekering voor de huiseigenaar
Aansprakelijkheidsverzekering voor de huisdierbezitter
Rechtsbijstandsverzekering
Bouwverzekering
Aansprakelijkheidsverzekering tijdens de bouw
Aansprakelijkheidsverzekering tegen watervervuiling
Uw ziektekostenverzekering
Nederlandse ziektekostenverzekering
Ziekenfondsverzekerden
- bij werken in Duitsland
- bij werken in Nederland
- wanneer U niet meer werkt
Voorwaarden om ziekenfondsverzekerde te blijven
Pflegeversicherung
Het Duitse sociale zekerheidsstelsel
Checklist ziektekostenverzekering
22. Het onderwijs in Duitsland
Inleiding
Enkele kenmerken van het Duitse onderwijs
De Duitse onderwijsfasen
Kinderen tot 3 jaar
Kinderen van 3 tot 6 jaar
Kinderen vanaf 5 ½ - 6 ½
De middelbare school
Hauptschule
Realschule
Gymnasium
Lehre
Hoger Beroepsonderwijs en Universiteiten
Umschulung
Vergelijkingsoverzicht Duitse en Nederlandse schooltypes
Internationale scholen
Nederlands en buitenlands onderwijs in Duitsland
Beursprogramma's voor Nederlandse studenten in Duitsland
Nederlandse studiefinanciering voor Nederlandse studenten in Duitsland
OV-studentenkaart voor studenten in het buitenland
23. Invoer van Uw auto in Duitsland
Inleiding
Uitvoer van de auto uit Nederland
Het uitvoerkenteken
Achteraf uitvoeren van Uw auto
Homologatiepapieren
Aanmeldingsprocedure van Uw Nederlandse auto in Duitsland
Lease auto
Het rijbewijs
De verzekering
24. Het Duitse belastingstelsel
Inleiding
Duitse inkomstenbelasting
Wanneer is iemand ingezetene van Duitsland ?
Hoe werkt het Duitse inkomstenbelastingsysteem ?
Gezamenlijke of afzonderlijke aangifte ?
Inkomensbronnen
Lohnsteuer
Einkommensteuer
Tarieven inkomstenbelasting
Solidariteitsheffing
Het belastingjaar
Belastingaangifte
Betaling van de belasting
Inkomen uit Nederlands pensioen / VUT
Inkomen uit vermogen
Inkomen uit rente en dividend
Bronbelasting
Geld op een bank in Nederland, terwijl U in Duitsland woont
Koerswinsten
Vermogenswinsten
Vermogensbelasting
Zakenbelasting
Belastingtelefoon
25. Testamenten, erfrecht en successie- & schenkingsrecht
Het Nederlands erfrecht
Rechtskeuze
Successie- en schenkingsrecht
Uw positie gezien vanuit Nederland
Indien de erflater niet in Nederland woont
Indien een deel van de erfenis in Nederland ligt
Indien men een andere nationaliteit heeft aangenomen
Uw positie gezien vanuit Duitsland
Tarieven Duitse successie- en schenkingsrechten
Voorkoming van dubbele heffing Nederlandse en Duitse successierechten
Testamenten
Indien er geen testament is
Een Duits testament
Notarielles Testament
Eigenhändiges Testament
Overlijden zonder testament
Enkele richtlijnen
Het benoemen van een executeur testamentair
Hoe te handelen bij een erfenis ?
Volmachten
Checklist voor nabestaanden
26. De nieuwe Nederlandse zorgverzekering en emigratie naar Duitsland
ADRESSENBIJLAGEN
Belangrijke contact-adressen in Duitsland
Belangrijke contact-adressen in Nederland
Belangrijke internet-adressen
Bijlagen
Bronnen
|
